Кто может не применять ККТ с 2024 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто может не применять ККТ с 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Контрольно-кассовую технику в общем случае обязаны применять все ИП на патенте — при осуществлении видов деятельности, при которых они получают оплату от физических лиц за проданные им товары или оказанные услуги. При этом, не имеет значения, наличная оплата или безналичная (в том числе и в сценарии, когда оплата проводится по квитанции через кассу банка, а затем зачисляется на расчетный счет ИП).

Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.

Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.

Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.

По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.

Что говорится в законодательстве

Есть 2 принципиальных изменения:

• ИП стоит задействовать онлайн-кассы при взаимодействии с физлицами в наличном виде и в безнале. В этих аппаратах установлен модуль памяти — фискальный накопитель, который создан для хранения операций электронно. При этом ККТ необходимо подключать к интернету, так как техника обязана передавать данные в ФНС. Менять устройство придется раз в 1-3 года в зависимости от направления деятельности и применяемой системы.
• Использовать кассу следует как при приеме, так и для выдачи наличных. Это касается любых расчетов, включая карты и виртуальные средства. Обновленные правила распространяются на покупку и на возврат средств, на взаиморасчеты с предоплатой, кредитами, рассрочками. Касается это также выдачи денег за сдачу лома или металлов.

Новые требования вводили понемногу, частями. В первую очередь это коснулось субъектов, которые трудятся на ЕНВД. Позже — для остальных.

Затем выявили и утвердили перечень сфер деятельности, которым могут существовать без онлайн-кассы. Их выделили в 2 пп закона 54.

Туда вошли:

• торговля, которая осуществляется методом развоза или разноса;
• реализация продукции на ярмарках;
• продажа некоторых разновидностей товаров.

Не понадобится ККТ для ИП на любом патенте няням, обучающим на дому, сиделкам и иным видам. Касается это тех, кто сдает в аренду жилье в собственности.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте: кто из них обязан её применять, а кто — нет

Но из этого общего правила довольно много исключений. Освобождены от обязательного использования онлайн-кассы ИП на патенте:

1. До 1 июля 2019 года:

• при отсутствии наемных работников — в рамках любого вида деятельности;
• при наличии наемных работников — в рамках любого вида деятельности кроме тех, что связаны с торговлей и общепитом.

Регистрация и перерегистрация ККТ по-новому

Упрощается процедура регистрации ККТ и ее перерегистрации в связи с заменой ФН

В заявлении о регистрации ККТ можно будет не указывать сведения, которые отправлены в ФНС через ОФД в отчете о регистрации. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных.

В заявлении о перерегистрации ККТ в связи заменой ФН можно будет не указывать сведения, которые содержатся в отчете об изменении параметров регистрации, отправленном в ФНС через ОФД. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных. Уже сейчас при перерегистрации ККТ через ОФД сведения из отчетов автоматически могут подтягиваться в заявление.

В случае, если в отчете о регистрации или об изменении параметров регистрации будут указаны не полные или недостоверные сведения, потребуется подать заявление прежним порядком в личном кабинете налогоплательщика.

Сохраняется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ по любой причине через личный кабинет ОФД, а также добавляется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ через портал Госуслуг и через изготовителя ККТ.

Мелкий и бледный шрифт на чеке – вне закона

Дополнительный стимул отказа от бумажных чеков

Планируется установить минимальные требования к размещенному на чеке тексту: высота символов (строчные буквы) не менее 2 мм, интервал между строками символов не менее 0,5 мм, контрастность символов не менее 40 %.

Большинство кассовых чеков, выдаваемых сейчас в магазинах, имеют высоту строчных букв не более 1,5 мм, чаще 1,3 мм, да и контрастность печати зачастую оставляет желать лучшего,— чековая лента эконом-класса не позволяет обеспечить приемлемое качество. Новые требования к качеству печати кассового чека заставят всех активнее переходить на электронные чеки, используя описанный выше информационные ресурсы.

Примеры чеков ККТ Меркурий с минимальной высотой строчной буквы 1,3 мм и 2 мм.

Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения

Система налогообложения	Вид деятельности	ККМ обязательна	Можно выдать БСО	Можно выписать товарный чек или квитанцию
ОСНО	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
УСН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
ЕСХН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
Оказание услуг населению		+
ПСН	Торговля и остальное			+
Оказание услуг населению		+

Что такое расчет по новым правилам?

Определение понятия «расчеты» в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) существенно изменил Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ (новая редакция действует с 03.07.2018).

Итак, расчетом по новым правилам в первую очередь является прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Старая формулировка: прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги.

Таким образом, обязанность применения ККТ (она может возникнуть только у организаций и ИП) теперь завязана на все формы расчетов: и наличные, и безналичные. При расчетах организация (ИП) не использует ККТ исключительно в случаях, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ (п. 1 ст. 1.2). Так, ККТ вообще не нужно применять при осуществлении расчетов между организациями и (или) ИП в безналичном порядке, за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (п. 9 ст. 2).

Формы безналичных расчетов, используемых банками для перевода денежных средств, перечислены в п. 1.1 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств (утверждено ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П):

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты инкассовыми поручениями;

• расчеты чеками;

• расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

• расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

На что обратить внимание в случае отказа от применения ККТ на законных основаниях

Есть ряд принципиальных моментов, на которые следует обратить внимание предпринимателю, не готовому применять ККТ и при этом желающему воспользоваться тем или иным законным основанием для отказа от применения онлайн-касс. Так, нужно иметь в виду, что:

1. Условия неприменения (неприменения по желанию) ККТ, установленные Законом № 54-ФЗ в полной мере распространяются на ИП без работников.

Сейчас в Законе № 54-ФЗ нет никаких особых условий для таких ИП в части выполнения обязательств по использованию онлайн-касс. Наличие штата и его размер (влияющий, например, на отнесение ИП к категории малых предприятий) значения не имеют при определении обязательства по применению (или, наоборот, оснований для неприменения) ККТ.

1. Спецрежим НПД, при котором уплачивается налог на профессиональный доход — то есть, система для самозанятых, не совместим ни с какими другими налоговыми режимами ИП.

Это следует из положений п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Таким образом, самозанятому нельзя часть выручки учитывать на НПД (не используя онлайн-кассу), а часть — на иных режимах, поскольку эти режимы нельзя применять в принципе.

1. Самозанятый в общем случае не может быть посредником (или иным агентом) — не использующим ККТ, другого физического или юридического лица при расчетах за товары.

Это следует из положений п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. В теории могла бы работать схема: самозанятый как ИП на НПД принимает оплату за расчетный счет, а затем переводит ее партнеру на его счет (фактическому продавцу). По закону ККТ использовать в рамках данного механизма расчетов не требуется. Однако, нарушается одной из определенных Законом № 422-ФЗ обязательных условий для применения НПД.

Указанное правило имеет исключение. Посредник может работать как самозанятый, но только при соблюдении двух условий:

• если сам будет заниматься доставкой товаров от фактического продавца потребителю;
• если будет использовать онлайн-кассу, зарегистрированную на фактического продавца (п. 6 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Таким образом, самозанятый не сможет быть посредником при расчетах даже при наличии записанной на фактического продавца ККТ: нужно, чтобы он вручал товары конечному потребителю. Но даже при законном задействовании посреднической опции при доставке товаров онлайн-касса, так или иначе, используется в расчетах.

1. ИП и физлица не вправе работать как самозанятые, если они осуществляют перепродажу товаров.

Это следует из положений п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Данная норма блокирует еще одну, в теории, рабочую схему — когда самозанятый «выкупает» у фактического продавца товар — без ККТ, а затем перепродает его конечному потребителю.

Ответственность за нарушение правил применения ККТ

Нарушение правил применения ККТ грозит организациям и ИП привлечением к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Величина штрафа зависит от вида допущенного нарушения в сфере применения ККТ. Самые большие штрафы назначаются за неприменение онлайн-касс. Такое нарушение влечет наложение административного штрафа в следующих размерах (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

• от ¼ до ½ размера суммы расчета, но не менее 10 000 рублей – для должностных лиц организаций и ИП;
• от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей – для организаций.

Повторное неприменение ККТ, если сумма расчетов, осуществленных без применения онлайн-кассы, составит 1 млн рублей и более, повлечет в отношении должностных лиц компаний дисквалификацию на срок от одного года до двух лет. При этом деятельность самих ИП и организаций будет приостановлена на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Применение ККТ, которая не соответствует требованиям, грозит административными штрафами в размере (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):

• от 1 500 до 3 000 рублей – для должностных лиц организаций и ИП;
• от 5 000 до 10 000 рублей – для организаций.

Административная ответственность за неприменение ККТ

Согласно 54-ФЗ оплата от покупателей за товар должна проходить через кассовый аппарат. Такое требование касается юридических лиц и предпринимателей. При этом какую кассу — облачную или стационарную — должен использовать ИП или ООО зависит от направления деятельности.

Сроки штрафа за неприменение ККТ начинают исчисляться с момента нарушения законодательства и составляют один год.

Если владелец бизнеса или его сотрудники нарушают нормы 54-ФЗ, им грозит административная ответственность. Причем размеры взысканий за отсутствие онлайн-кассы и неприменение ККТ разные. Несоблюдение требований законодательства в этой части регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Так, предприниматели могут быть оштрафованы в следующих ситуациях:

• использование ККТ без учета требований ФНС;
• отсутствие цифровой онлайн-кассы;
• неприменение контрольно-кассовой техники;
• непредоставление чека клиенту в том числе и электронного;
• другие ситуации неправильного использования кассовой техники.

Виды деятельности, освобожденные от онлайн-касс

Законодательство регулярно обновляется. Так, в некоторых случаях отменили ранее действовавшее разрешение обходиться без ККТ, а в других, наоборот, позволили.

Итак, разбираемся, что кому можно и запрещено: кто освобожден от онлайн-кассы вообще, а кто – лишь временно.

Населенные пункты, освобожденные от онлайн-касс

При ведении коммерческой деятельности вне черты города в отдаленной местности предусмотрен ряд преференций. Это касается «труднодоступных» и «отдаленных от сетей связи» территорий.

Какие преимущества есть у освобождения от ККТ?

1. Упрощение бизнес-процессов. Освобождение от ККТ позволяет предпринимателям избавиться от необходимости покупать, обслуживать и программировать кассовые аппараты. Это значительно упрощает бизнес-процессы и сокращает расходы на их обслуживание.

2. Экономия времени и ресурсов. Использование электронных чеков, вместо бумажных, позволяет сэкономить время на печати и распределении кассовых ленточек. Также, электронные чеки и данные о продажах можно быстро и легко анализировать и хранить, что облегчает ведение учета и позволяет сэкономить ресурсы.

3. Более высокая безопасность. Отказ от использования ККТ означает, что предприниматель не хранит большие суммы денег в кассе, что делает его бизнес менее привлекательным для грабителей и снижает риск потери средств. Кроме того, электронные чеки и весь учет сохраняются в цифровом виде, что защищает от потери данных при пожарах, наводнениях или других происшествиях.

4. Повышение удобства и комфорта для клиентов. Благодаря отказу от бумажных чеков и внедрению электронных чеков, клиенты могут легко получить копию чека на электронную почту или в мобильное приложение. Это позволяет им не терять бумажные чеки и легко верифицировать покупку, если это потребуется.

5. Содействие экологии. Отказ от бумажных чеков позволяет снизить использование бумаги и, следовательно, уменьшить негативное воздействие на окружающую среду. Это важный шаг в направлении содействия экологии и снижения отрицательного влияния нашей деятельности на природу.

Освобождение от ККТ с 2024 года предоставляет предпринимателям ряд значительных преимуществ, связанных с оптимизацией бизнес-процессов, экономией времени и ресурсов, повышением безопасности и комфорта для клиентов, а также содействием экологии. Все это делает отказ от ККТ весьма выгодным решением для современных бизнесов.

ИП, занимающиеся определенными видами деятельности

После 1 июля 2024 года, обязанность применять контрольно-кассовую технику (ККТ) снимается с некоторых категорий индивидуальных предпринимателей (ИП). ИП, занимающиеся определенными видами деятельности, будут освобождены от необходимости использовать ККТ.

• ИП, осуществляющие деятельность в сфере научной, научно-технической и инновационной деятельности, в том числе разработке программного обеспечения;
• ИП, оказывающие медицинские услуги, занимающиеся медицинской деятельностью или осуществляющие производство и реализацию медицинской продукции;
• ИП, осуществляющие образовательную деятельность, включая частные образовательные учреждения;
• ИП, занимающиеся производством и реализацией детского питания;
• ИП, осуществляющие розничную торговлю на рынках, ярмарках и в торговых павильонах, в том числе продажу сельскохозяйственной продукции;
• ИП, осуществляющие деятельность в сфере туризма и гостеприимства, включая гостиничное дело, общественное питание и организацию туров;
• ИП, занимающиеся ремонтом и сервисным обслуживанием техники и электроники;
• ИП, осуществляющие розничную торговлю товарами широкого потребления, такими как одежда, обувь, товары для дома и быта;
• ИП, занимающиеся предоставлением косметических услуг и продажей косметической продукции.

Освобождение от обязанности применять ККТ после 1 июля 2024 года для указанных категорий ИП будет действовать при соблюдении определенных условий, установленных законодательством.

Обзор штрафов за неприменение ККТ

В связи с изменениями в законодательстве, предприниматели должны применять кассовые аппараты (ККТ) при осуществлении своей деятельности. В случае неприменения ККТ или несоблюдения правил его использования могут быть наложены штрафы. Вот некоторые основные штрафы, которые могут быть применены за неприменение ККТ:

1. Штраф в размере от 10 000 до 25 000 рублей может быть наложен за первое нарушение правил применения ККТ. Этот штраф применяется, если нарушение было обнаружено при первой проверке.
2. За второе и последующие нарушения может быть наложен штраф в размере от 25 000 до 50 000 рублей.
3. Предпринимателям, которые используют ККТ без регистрационных данных или с некорректными регистрационными данными, может быть наложен штраф в размере от 20 000 до 40 000 рублей.
4. За невыполнение условий проведения операций с использованием ККТ (например, неоформление кассового чека) может быть наложен штраф в размере от 30 000 до 50 000 рублей.
5. Штраф в размере от 50 000 до 100 000 рублей может быть наложен за утилизацию, сокрытие или изменение ККТ без разрешения на это.

Перечисленные штрафы являются основными и могут быть изменены в зависимости от ситуации и характера нарушения. Важно соблюдать законодательство и применять ККТ соответствующим образом, чтобы избежать нежелательных последствий.

Блокировка сайтов, интернет-магазинов, страниц в соцсетях при торговле без ККТ.

Данная норма коснется тех, кому нужно купить онлайн кассу для осуществления электронной торговли. В случае, если предпринимательская деятельность в сети Интернет будет осуществляться без использования кассового аппарата, ФНС может наложить санкции на электронные ресурсы предприятия.

Так блокировке могут подвергнуться:

• Сайты;
• Интернет-магазины;
• Мобильные приложения;
• Страницы в социальных сетях, блогах, чаты и каналы в мессенджерах;
• Другие ресурсы, через которые продают товары или оказывают услуги.

Также контролирующие органы могут наложить блокировку и на вендинговые автоматы. Напомним, что по закону владелец автомата является одним из тех, кому нужно купить онлайн кассу (она может быть как физическая, так и облачная).

Предполагается, что:

• Если в течение 12 месяцев бизнес неоднократно привлекался к ответственности, а сумма расчетов без ККМ превысила 1 млн рублей, срок действия ограничений может составить до 90 суток.
• Если предприниматель самостоятельно сообщит об устранении выявленных нарушений, ФНС в течение 10-ти дней может сообщить об отказе, либо снять наложенные на бизнес блокировки.

Предположительно поправки в Налоговый кодекс и КоАП РФ вступят в силу с 1 января 2024 года.

Интеграция систем ЕГАИС и «Честный ЗНАК»

В 2023 году планируется продолжить эксперимент по интеграции систем маркировки ЕГАИС и «Честный знак».

На данный момент те, кому нужно купить онлайн кассу для продажи алкогольной продукции и участвующие в проекте по объединению систем, могут не указывать адрес точки продаж в «ЧЗ» – информация об этом автоматически подгружается из ЕГАИС. Кроме того, из ЕГАИС В «Честный знак» также могут передаваться следующие виды документов:

1. отчеты о производстве;
2. заявки о ввозе этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции с кодами идентификации на территорию России;
3. товарно-транспортные накладные (ТТН).

Отметим, что при регистрации карточки товара в Национальном каталоге участникам эксперимента следует указывать атрибут «Код ФРАП».

Похожие записи:

• какие налоги платить с материальной помощи в 2021 году
• Опекунство над ребенком инвалидом
• Как пожаловаться на ЖКХ: самый действенный способ